INFORME DE INGRESOS Y GASTOS DEL ESTADO (ENERO – JUNIO 2013)

Recaudación del Gobierno Central

Durante el periodo enero – junio de 2013 el Estado recibió RD$182,687 millones por concepto de ingresos fiscales, 11.9% mayor a lo recaudado en el mismo periodo de 2012. En cuanto al monto programado a recaudar (RD$184,661 millones) se generó un faltante de RD$1,973 millones. Sin embargo, de no haber tenido lugar el adelanto de RD$2,500 millones por parte de las entidades financieras dicho faltante hubiese sido de RD$4,473 millones.

Recaudación Impuestos Internos

En el primer semestre del año, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) recaudó RD$141,769 millones, equivalente a RD$10,420 millones (7.9%) más que enero – junio 2012.

Dentro de este total recaudado se incluyen RD$15,289.6 millones resultado de:

1. El proceso de amnistía fiscal iniciado a finales de 2012, que al cierre de junio generó RD$4,161 millones;
2. La Ley 253-12 de reforma fiscal que aportó RD$8,628 millones;
3. El acuerdo firmado a inicios de febrero entre el Ministerio de Hacienda, la DGII y entidades de intermediación financiera por valor de RD$2,500

A su vez, vale mencionar que en mayo 2012 ingresaron RD$8,583.7 millones por concepto de ganancia de capital proveniente de la venta parcial de Cervecería Nacional Dominicana (CND). Excluyendo este pago del monto recaudado en el 2012, los ingresos de DGII en enero – junio 2013 superaron en RD$19,003 millones los del mismo periodo del 2012. Este incremento interanual ajustado está explicado en un 80% por los resultados de los aumentos de tasas o nuevas retenciones introducidas por la Ley 253-12 y los ingresos extraordinarios aportados por la amnistía, así como por el adelanto de las entidades de intermediación financiera.

Respecto al monto estimado a recaudar de RD$142,899 millones, el cual es 16% mayor al recaudo de enero – junio 2012 (excluyendo la ganancia de capital pagada por CND), la recaudación de la DGII se quedó corta por RD$1,130 millones. De excluirse el efecto del adelanto de las entidades financieras antes referido, este faltante seria de RD$3,630 millones.

En cuanto a la Ley 253-12 de reforma tributaria, de los RD$8,628 millones recaudados a junio 2013 por este concepto: 40% provino del aumento de la tasa de ITBIS, el 33% por Dividendos y el 11% de la retención de intereses pagados o acreditados a personas físicas.

Al analizar los ingresos por los principales impuestos afectados por la reforma aprobada, se muestra que:

ITBIS: el cual fue pasó de una tasa general del 16% a 18%, además de aplicar una tasa reducida del 8% para productos anteriormente con tasa cero. Por concepto de este impuesto se obtuvieron ingresos de RD$33,923 millones, que comparados con el recaudo del mismo periodo del año anterior representa un aumento de RD$7,644 millones (29%). Esto equivale a RD$1,274 millones adicionales por cada mes. Mientras que las ventas totales y las gravadas por este impuesto presentaron crecimientos interanuales durante el periodo enero – mayo de -0.4% y 3.9%, respectivamente.

Los impuestos selectivos al consumo (ISC): los cuales fueron afectados en la reforma con incrementos de las tasas ad-valorem y montos específicos de bebidas alcohólicas y tabaco así como modificaciones en los impuestos sobre hidrocarburos, no alcanzaron la meta, resultando con RD$5,854 millones menos que el monto estimado, el cual asumía un crecimiento de 14% respecto al recaudo efectivo de enero – junio 2012. En cuanto al comportamiento interanual, los ingresos decrecieron 5%, es decir, RD$1,561 millones menos que el primer semestre de 2012.

• Retención sobre premios: con un rango de tasas desde 0% al 25% dependiendo del premio, presenta un crecimiento interanual de 45.3%%, al recaudar RD$249 millones; sin embargo, respecto al monto programado a recaudar muestra una diferencia negativa de RD$71.4 millones, quedando 22% por debajo de la meta.

• Retención sobre provisión de bienes y servicios al Estado: cuya tasa pasó del 3% a 5%, acumuló un total de RD$1,698 millones, cayendo un 7.4% respecto a enero – junio 2012 (RD$135 millones menos), a su vez presenta un pobre cumplimiento de la meta a recaudar de RD$2,773 millones al quedarse corto por RD$1,075 millones.

• Retención sobre intereses de personas físicas: la cual se crea con la Ley 253-12, con una tasa de retención de 10%; durante el primer semestre del año, los ingresos por este concepto se han mantenido por debajo del monto de ingresos estimados. Al cierre de junio 2013 generó 43% menos de lo estimado, ascendente a RD$875 millones menos de lo previsto.

Comportamiento de los demás entes recaudadores

En cuanto a los demás entes recaudadores, la Dirección General de Aduanas (DGA) recaudó RD$31,813 millones, presentando un incremento interanual de 9.4%, equivalente a RD$2,741 millones más que enero – junio 2012. Sin embargo, este incremento no fue suficiente para alcanzar el monto estimado a recaudar (de RD$35,034 millones), con el que presenta una diferencia negativa de RD$3,222 millones.

El ITBIS externo, impuesto de importancia en la recaudación total de la DGA, presenta un incremento interanual de 12.7% al recaudar RD$20,963 millones en el periodo, explicado por el aumento de la tasa del impuesto dado que las importaciones han decrecido, de acuerdo al Informe de la Economía Dominicana del Banco Central de la Rep. Dom. (BCRD) enero – marzo 2013. No obstante, respecto al ingreso programado de RD$22,437 millones, equivalente a un crecimiento de 21% respecto a la recaudación efectiva del primer semestre de 2012, estuvo RD$1,474 millones por debajo.

Por otro lado la Tesorería Nacional recaudó RD$9,106 millones en el semestre para un aumento interanual de RD$6,233 millones (217%) y RD$2,378 millones más que la meta de ingresos (la cual era de RD$6,728 millones). Esto como resultado del ingreso extrapresupuestario de RD$3,012 millones en los meses marzo – junio de 2013 por concepto de ganancia por prima en la colocación de los bonos en el presente año. A su vez, en el mes de junio ingresaron RD$3,352.5 millones por concepto de un avance de beneficios por parte del Banco de Reservas de la Rep. Dom.

ITBIS total

Por el concepto del ITBIS total, el cual es la suma del ITBIS interno y el externo, se captaron RD$54,886 millones, mayor en RD$10,005 millones (22%) que el recaudo del mismo periodo de 2012. Este valor representa un aumento por mes de RD$1,667 millones de las recaudaciones, explicado por el aumento de 2 puntos porcentuales a la tasa general del ITBIS y de 8 puntos porcentuales a ciertos bienes que anteriormente tenían tasa cero.

Según datos de la DGII las ventas totales declaradas por los contribuyentes a mayo 2013 han caído interanualmente en 0.4% y las gravadas han crecido 3.9% probablemente por el efecto de la adición de productos antes exentos como el aceite, azúcar, cacao en polvo y café al listado de bienes gravables. Sectores importantes como construcción, manufactura, comercio, entre otros han presentado decrecimientos en sus ventas totales. A su vez, de acuerdo al Informe de la Economía Dominicana del BCRD, en el primer trimestre del año las importaciones totales presentaron decrecimiento, lo cual afecta el ITBIS procedente de dichas operaciones.

Relación ingresos y gastos

Para el año 2013, el gobierno proyecta unos gastos corrientes y de capital por un total de RD$454,727.3 millones según se establece en la Ley de Presupuesto del Estado. De éstos, alrededor del 40% corresponderían a lo programado para los primeros cinco meses del año. De acuerdo al Informe de Ejecución Presupuestaria enero ““ mayo 2013 de la Dirección Nacional de Presupuesto, a mayo se habían gastado RD$161,887.7 millones, el cual al compararlo con los ingresos de dicho periodo (RD$151,408.6 millones incluyendo donaciones) resulta en un déficit de RD$10,479.2 millones o 0.4% del PIB, quedando por debajo del 1.5% programado (RD$37,438 millones).

Este menor déficit surge por una subejecución de gastos de capital en RD$13,315 millones, lo cual ha impactado en el nivel de actividad de la economía, reduciendo el ritmo de crecimiento del PIB, el cual solo creció 0.3% en términos reales en el primer trimestre del año según información del BCRD. En este sentido, de continuarse gastando por debajo del monto programado, junto a la estructura impositiva del país que refleja una presión fiscal alrededor del 14%, es de esperarse que la economía dominicana presente un crecimiento significativamente menor al esperado, el cual es de 3% de acuerdo con el Presupuesto del Estado.

Dentro de los gastos corrientes, el pago de intereses de deuda interna y externa totalizó RD$21,430 millones, sobrepasando el monto programado en 5%.

En cuanto a junio de 2013, bajo el supuesto de que en dicho mes se ejecuten gastos por un total de RD$37,894 millones, junto a unos ingresos efectivos del semestre 1.1% menor a los ingresos estimados, se calcula que el déficit para los primeros seis meses del año sería de 0.69% del PIB (RD$17,094 millones).

Por otro lado, el balance primario, el cual fue superavitario por RD$9,208 millones al cierre de marzo 2013, a mayo presenta un resultado positivo por RD$10,950 millones, 0.44% del PIB estimado para 2013. Lo cual se explica por la subejecución del gasto antes mencionada, ya que de haberse ejecutado los gastos programados, dados los ingresos efectivos, el resultado hubiese sido deficitario en 0.67% del PIB (RD$16,631 millones).

Proyección 2013

Con fines de incrementar los ingresos fiscales, a finales de 2012 se promulgó la Ley 253-12 de Reforma Fiscal con la cual el gobierno pretende aumentar los ingresos tributarios en 1.6%-1.8% del PIB, equivalente a un monto medio de RD$42 mil millones.

No obstante, los ingresos corrientes para el año 2013 alcanzarían según nuestra estimación aproximadamente RD$349,452 millones (unos 30 mil millones menos de lo presupuestado), de los cuales RD$336,769 millones serían ingresos tributarios, siendo estos últimos 7.4% menos que los programados (unos RD$ 27,000 millones menos) en el Presupuesto del Estado .

La estimación de los ingresos se realizó tomando en cuenta fundamentalmente los siguientes elementos: ingresos tributarios y no tributarios obtenidos en el primer semestre que no serán recaudados en el segundo, estacionalidad histórica de las recaudaciones que indican que el segundo semestre los ingresos tributarios son menos del 49% en la segunda mitad del año.

Eso significa que la presión tributaria (asumiendo el PIB nominal proyectado para el 2013 establecido en el Presupuesto del Estado de RD$2, 490,972 millones) terminará en 13.5% del PIB, igual a la que se verificó en el 2012.

En este escenario, dado que el monto de los ingresos que hemos proyectado arroja un faltante respecto a la estimación oficial de unos RD$30,680 millones para todo el año, el gobierno debería dejar de gastar esa misma cantidad (6.8% del total de gastos) para poder terminar el año con el déficit programado de RD$74,579 millones (aprox. 3% PBI).